这篇文章仅供参考，如你对个人税务或填写报税表方面有任何疑问，请向合资格的专业人士查询。Wise无法就你的个人税务情况提供任何建议。
英国纳税人以股票形式存有资金时的注意事项
如果你是英国纳税人（无论是个人还是企业），以股票形式存有资金均可能会影响你的纳税方式。
你须向英国税务及海关总署（HMRC）申报的内容，视乎你的情况而异。请留意，离岸申报基金及其适用的税务规定相当复杂。
Wise无法提供税务建议，我们建议你咨询税务顾问的意见。
英国与非英国的投资基金有何不同？
英国的投资基金一般须派发其赚取的任何收入；离岸基金则没有此要求。符合英国申报基金制度的离岸基金很可能会保留其赚取的收入，该收入又称「超额应申报收入」（Excess Reportable Income，简称「ERI」）。
英国投资者如投资于个人储蓄帐户（Individual Savings Account，简称「ISA」）或自主投资个人退休金（Self-Invested Personal Pension，简称「SIPP」）以外的离岸申报基金，将受ERI的规定约束。ERI会在基金会计年度结束后6个月获视作已派发，并会根据基金底层资产类别，以股息或利息名义课税。
Wise Assets的基金状态
目前，Wise仅提供英国申报基金。此安排旨在维持处置资产时的资本收益处理方式一致。我们致力向每位客户提供相关数据与资讯，以协助其管理任何ERI的影响。
请留意：如果你投资于ISA或SIPP以外且没有英国申报基金资格的离岸基金，处置任何投资单位时所获得的收益将以一般收入的名义课税，而非视为资本收益。
Wise Assets服务对英国纳税人有什么影响？
任何英国申报基金的底层资产，将决定HMRC会如何处理该基金的ERI或已派发收入。
iShares World Equity Index Fund（ISIN：LU0852473015）主要由股票类证券（例如股份）组成，因此该基金衍生的任何ERI应获视为股息收入。
ERI在英国可计入年度免税额。请注意，英国的免税额可能随时变动，且视乎每个人的个别情况而有所不同。不妨在HMRC有关股息及利息的出版内容中了解进一步资料。
超额应申报收入对资本收益有什么影响？
对于英国税务居民而言，因处置申报基金而衍生的投资收益，一律须课征资本增值税。一般而言，已按所得税课税的ERI金额，一般应计入该投资项目的基础成本（Base Cost）；此举可减少须课征资本利得税的应税收益。
这项计算将由2022年12月15日起在你的英国税务结单中反映（如适用）。
其他须知事项
英国个人税务年度由每年4月6日开始，直至翌年4月5日结束，自我评估报税及付款限期则为翌年1月31日。
iShares World Equity Index Fund（ISIN：LU0852473015）的会计年度于3月31日结束，并会于该会计年度结束的6个月后（即9月30日）获视为向你派发任何收入。
例子
若你在2021年4月6日至2022年4月5日期间出售该基金的单位，则可能需要在2021–22税务年度的自我评估报税中申报任何资本收益/亏损；申报限期为2023年1月31日。
如你在该基金会计年度结束时仍持有相关单位，则会于2022年9月30日获视为收到ERI；相关金额可能需要纳入你2022–23税务年度的自我评估报税之中，并将于翌年的税务结单中显示。
视乎你向Wise申请索取税务结单的时间，任何已售单位的成本基础，可能已因获视为于2022年9月30日向你派发的ERI而作出调整。成本基础调整的延误，乃因BlackRock公布ERI的时间所致。
各企业计算财政年度的方式可能各有不同，应考虑各类收入赚取或被视为已赚取的时间。